Налоговый вычет по земельному налогу
Федеральным законом от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ (далее — Закон), начиная с 2017 года, вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка.
В случае, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Вычет применяется для категорий лиц: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д (п 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации), а также для всех пенсионеров.
Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.
Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 года с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, то дополнительно направлять заявление на льготу и подтверждающие документы не нужно.
Интернет — сервис
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
доступен пользователям Портала государственных услуг
На сайте Федеральной налоговой службы граждане имеют возможность доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее ЛК ФЛ) без личного обращения в налоговую инспекцию, получившие учетную запись Единого портала государственных и муниципальных услуг (далее — ЕПГУ) при личном обращении для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Такими центрами являются, например, отделения Почты России, МФЦ и другие.
Пользователи ЕПГУ, получившие реквизиты доступа заказным письмом по почте либо имеющие неподтвержденную учетную запись, не смогут подключиться к ЛК ФЛ с помощью учетной записи ЕСИА. Это связано с обеспечением дополнительной защиты от несанкционированного доступа в ЛК ФЛ, так как в нем содержится конфиденциальная информация.
В ЛК ФЛ есть возможность скачать программу для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнить декларацию и направить ее в налоговую инспекцию в электронной форме, а также отследить статус камеральной проверки представленной декларации.
ЛК ФЛ позволяет в режиме онлайн получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налогов, о наличии переплаты и задолженности перед бюджетом.
Кроме того, через ЛК ФЛ можно получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять платежи через банки-партнеры ФНС России.
Сведения о доходах физических лиц за 2017 год представляется по обновленной форме 2-НДФЛ
Федеральная налоговая служба напоминает, что сведения о доходах физических лиц за 2017 год и суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц за этот налоговый период нужно представить не позднее 2 апреля 2018 года по обновленной форме 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485).
Ключевые изменения касаются предоставления данных о доходах физических лиц правопреемником налогового агента. Например, в форме 2-НДФЛ раздел 1 «Данные о налоговом агенте» дополнен новыми полями: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации». При этом из раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» исключены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес».
Также теперь налоговым агентам не нужно отражать в форме 2-НДФЛ информацию об инвестиционных вычетах, а в разделе 5 теперь надо указывать наименование и реквизиты документа, который подтверждает полномочия представителя правопреемника налогового агента (в случае заполнения формы представителем).
Новая форма декларации 3-НДФЛ
Налоговые органы Красноярского края напоминают, что в текущем 2018 году отчитаться о доходах от продажи акций, земли, недвижимости, транспорта и сдачи жилья в аренду необходимо до 3 мая. Налог на доходы в размере 13% от суммы дохода, исчисленной в декларации, необходимо оплатить до 16 июля. Если недвижимость и транспорт находились в собственности больше 3х лет – заполнять декларации и уплачивать налог не нужно.
Тем налогоплательщикам, которые собираются подавать декларацию, чтобы вернуть 13% от затрат на покупку жилья или платные услуги (лечение и обучение) можно не торопиться. Такие граждане могут подать декларацию на вычет в любое время в течение года. При этом, список услуг, по сравнению с минувшим годом, расширился. Теперь возвращать средства могут и те граждане, кто в минувшем году оплачивал независимую оценку своей квалификации. Специальное поле в декларации новой формы предусмотрено. Возврат будет осуществлен в размере 13% от суммы расходов, но не больше, чем годовая сумма НДФЛ, удержанная работодателем. Получить вычет можно не только за услуги, полученные лично, но и за услуги, полученные своими детьми, родителями и супругами.
Для декларирования доходов за 2017 год действует форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), которая утверждена Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49266).
Представить декларацию в налоговую инспекцию необходимо по месту регистрации налогоплательщика. Сделать это можно любым удобным способом: электронно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», лично или почтовым отправлением с описью вложения.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2017 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2017», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России (www. nalog.ru), а так же на гостевых компьютерах, расположенных в операционных залах Инспекции и ТОРМов.
Обращаем внимание, что несвоевременное представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в 2017 году доходов, в соответствии со ст. 119 Налогового Кодекса РФ является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Более подробную информацию о декларировании доходов можно получить на официальном сайте ФНС России (www. nalog.ru).
Как отправить декларацию 3-НДФЛ через свой Личный кабинет…
Федеральная налоговая служба напоминает, что срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) по доходам, полученным в 2017 году, истекает 03 мая 2018 года.
У налогоплательщиков-пользователей Интернета есть возможность отправлять декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее ЛК ФЛ) официального сайта ФНС России (www.nalog.ru). Данный сервис особенно актуален для тех, кто живет не там, где прописан. Достаточно зайти в свой ЛК ФЛ, заполнить декларацию и, заверив ее неквалифицированной подписью (создается в ЛК ФЛ, предоставляется бесплатно и действует в течение года), отправить в налоговый орган.
Для получения первоначального доступа в ЛК ФЛ нужно лично прийти в инспекцию, предъявить паспорт, подписать сформированное инспектором заявление и получить персональный пароль. Процедура займет 5-10 минут.
После входа в ЛК ФЛ и смены пароля необходимо выбрать раздел «Налог на доходы ФЛ» ветку «3-НДФЛ» и нажать ссылку «Заполнить/отправить декларацию онлайн». Появляется анкета. Некоторые данные уже внесены (ФИО, ИНН и т.п.), но пустые поля заполняются вручную. На каждой странице всплывают подсказки, что именно надо ввести в графу и где взять данные. Здесь же можно прикрепить подтверждающие документы. Документы, приложенные к электронной декларации, сканируются в формате PDF, TIFF или JPEG. Изображения лучше сохранять в черно-белом виде с расширением 200 — 300 точек на дюйм, чтобы уверенно читался текст и печати. Общий вес приложений не должен превышать 5 Мб. В случае затруднения сканирования и отправки документов в электронном виде, их можно направить почтовым отправлением или представить лично, указав в сопроводительном письме регистрационный номер декларации, присвоенный налоговым органом и указанный в ЛК ФЛ.
Заполнив декларацию, можно вывести ее на просмотр и еще раз проверить, после чего сформировать электронный пакет и отправить в инспекцию (автоматически выбирается инспекция по месту жительства, указанному в паспорте, но на всякий случай следует проверить). Перед отправкой декларация заверяется неквалифицированной цифровой подписью. Для получения данной подписи нужно нажать кнопку в разделе «Профиль» (в верхнем правом углу экрана под ФИО и ИНН), выбрать «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи» и подождать, когда система пришлет подтверждающий сертификат. После чего в разделе «Документы налогоплательщика» в ветке «Электронный документооборот» можно отслеживать движение декларации: «криптоконтейнер принят к обработке», «документы получены» и т.п. Важно дождаться квитанции о приеме: открыв ее, вы прочитаете, что 3-НДФЛ принята налоговым органом к работе и зарегистрирована под определенным номером. Если направляется декларация для получения социальных (обучение или лечение) или имущественных (приобретение жилья) вычетов, то в разделе «Налог на доходы ФЛ» в ветке «3-НДФЛ» после получения статуса проверки декларации «Завершена» можно направить заявление на возврат налога, указав реквизиты счета для перечисления денег, и подписав его вышеуказанной неквалифицированной цифровой подписью. Обращаем внимание, что при направлении заявления на возврат налога до окончания проверки, придет отказ по причине не завершения проверки и отсутствия подтвержденных сумм к возврату.
Таким образом, во-первых, можно сэкономить время на посещение налоговой инспекции и, во-вторых, можно заниматься составлением и отправкой отчета, не подстраиваясь под время суток и дни недели.
По вопросам заполнения и отправки налоговых деклараций через ЛК ФЛ, а также по иным вопросам налогообложения можно обратиться на справочный телефон ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
Страховые взносы в фиксированном размере в 2018 году
Налоговая служба Красноярского края информирует о том, что в 2018 году для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой суммы страховых взносов в фиксированном размере изменились и составляют:
— на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб. (если доход не превысил 300 тыс. руб.);
— на обязательное медицинское страхование в сумме 5 840 руб.
В случае если величина Вашего дохода за 2018 г. превысит 300 000 рублей, Вам необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более 212 360 руб.
Кроме того, для вышеуказанных лиц, изменились сроки уплаты страховых взносов в фиксированном размере:
— до 31 декабря текущего календарного года (фиксированные взносы исходя из МРОТ);
— не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период) (п 2 ст 432 НК РФ).
Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «Заплати налоги», размещенный на сайте ФНС России (www.nalog.ru).
